Vanaf 2024 verandert de belastingwetgeving rondom dividenduitkeringen voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) aanzienlijk. Waar voorheen één uniform tarief gold in box 2, worden nu twee schijven geïntroduceerd: over de eerste €67.000 betaal je 24,5% belasting, en over het bedrag daarboven 33%. Deze wijziging is bedoeld om het oppotten van winsten in bv’s te ontmoedigen en te zorgen voor een evenwichtigere belastingdruk tussen verschillende inkomensgroepen. Laten we dieper ingaan op wat dit betekent en hoe je je strategie kunt aanpassen.
Waarom twee tariefschijven?
Het kabinet heeft deze wijziging ingevoerd om de praktijk van het oppotten van winst binnen vennootschappen tegen te gaan. Door de lagere belastingdruk op de eerste schijf, wordt het voor ondernemers aantrekkelijker om regelmatiger dividend uit te keren, wat niet alleen gunstig is voor de belastinginkomsten van de overheid, maar ook zorgt voor een gelijkere verdeling van belastingdruk. Dit beleid is een voortzetting van eerdere maatregelen, zoals het afschaffen van de doelmatigheidsmarge, die ondernemers verplichten hun loon realistischer vast te stellen.
Wat betekenen deze wijzigingen voor jou als DGA?
Als DGA moet je rekening houden met de nieuwe belastingtarieven bij het plannen van dividenduitkeringen. De hogere belasting op inkomens boven de €67.000 betekent dat je zorgvuldig moet overwegen wanneer en hoeveel dividend je wilt uitkeren. Het kan voordeliger zijn om de winst te spreiden over meerdere jaren of juist nu dividend uit te keren voordat de nieuwe regels van kracht worden. Daarnaast moet je ook letten op andere fiscale regels, zoals het maximum bedrag dat je belastingvrij kunt lenen van je eigen vennootschap.
Hoe pas je jouw financiële strategie aan?
De introductie van deze nieuwe tariefschijven vereist een herziening van je financiële en fiscale strategie. Hier zijn enkele stappen die je kunt overwegen:
- Evaluatie van Dividenduitkeringen: Overweeg om vóór 2024 dividend uit te keren als je verwacht dat je boven de €67.000 uitkomt, om zo te profiteren van het lagere tarief van 26,9% in 2023.
- Herziening van Loonbeleid: Zorg ervoor dat je loon in lijn is met de gebruikelijk-loonregeling om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, vooral gezien de strengere handhaving van regels rondom belastingontwijking.
- Optimalisatie van Leningstructuren: Indien je leningen hebt uitstaan bij je vennootschap, bekijk of deze onder de grens van €700.000 blijven om belastingheffing te voorkomen. Het kan lonen om bestaande leningen af te lossen of om te zetten in dividenduitkeringen.
- Overleg met een Fiscalist: Dit is misschien wel de belangrijkste stap. De nieuwe regels zijn complex, en het is essentieel om persoonlijk advies in te winnen dat aansluit bij jouw specifieke situatie. Een fiscalist kan helpen bij het ontwikkelen van een strategie die niet alleen voldoet aan de wet, maar ook jouw financiële positie optimaliseert.
De invloed van de wetgeving op verschillende rechtsvormen
Hoewel de focus vaak ligt op DGA’s van besloten vennootschappen (bv’s), is het belangrijk om te weten dat deze regels ook gelden voor aandeelhouders van naamloze vennootschappen (nv’s) en andere rechtsvormen waar sprake is van een aanmerkelijk belang. Dit betekent dat ook in deze gevallen de nieuwe belastingtarieven invloed kunnen hebben op de keuzes die je maakt voor dividenduitkering en winstbeleid.
De toekomst van fiscale planning voor DGA’s
Met de invoering van deze nieuwe belastingregels wordt duidelijk dat de overheid streeft naar een eerlijkere belastingdruk en het ontmoedigen van belastingontwijkende constructies. Dit vraagt om een proactieve aanpak van fiscale planning. Door de wijzigingen in box 2 goed te begrijpen en tijdig je strategie aan te passen, kun je niet alleen belastingvoordeel behalen, maar ook onverwachte fiscale lasten voorkomen.
Klaar voor de nieuwe dividendregels?
De veranderingen in de dividendbelasting hebben aanzienlijke fiscale gevolgen en maken het noodzakelijk om je financiële planning te herzien. Of je nu kiest om dividend uit te keren, je loonbeleid aanpast of leningen herstructureert, het is van belang dat je volledig op de hoogte bent van de nieuwe regels en wat deze betekenen voor jouw specifieke situatie.
Bij Practical | Excellence in Finance staan we klaar om je te begeleiden door deze complexe veranderingen. Onze experts helpen je bij het optimaliseren van je fiscale strategie en zorgen ervoor dat je volledig compliant blijft, terwijl je tegelijkertijd profiteert van de meest gunstige belastingtarieven. Neem vandaag nog contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek en ontdek hoe wij jouw financiële toekomst kunnen veiligstellen in deze veranderende fiscale omgeving.
