Aangifte 2024: Belangrijke informatie

For English click here

Op 1 maart is de digitale aangifteronde voor de Inkomstenbelasting 2024 (IB 2024) en Vennootschapsbelasting 2024 (VPB 2024) gestart. Als kantoor hebben we voor al onze klanten uitstel aangevraagd en gekregen, waardoor we niet gebonden zijn aan de deadline van 1 mei 2025. Ondanks dit uitstel streven we ernaar om alle jaarrekeningen en belastingaangiftes voor de zomerperiode af te ronden.

In dit artikel vindt u de meest opvallende aspecten waarmee u rekening moet houden bij de aangifte IB en VPB 2024. Ook leggen we uit hoe ons proces binnen het kantoor verloopt.

Zoals aangegeven in onze nieuwsbrief van december is ons doel om alle belastingaangiftes en jaarrekeningen voor september af te ronden. Om dit te bereiken, hebben we een planning opgesteld voor de aangiftes IB 2024 en VPB 2024. Dit is tevens de reden dat we uitstel hebben aangevraagd bij de Belastingdienst. Bij onvoorziene omstandigheden kunnen we hierdoor flexibel anticiperen zonder risico op boetes.

Hoe sneller uw administratie compleet is, hoe eerder we het aangifteproces kunnen starten. Neem contact op met uw contactpersoon om te vragen welke gegevens eventueel nog ontbreken, zodat u tijdig op de planning kunt anticiperen en, indien gewenst, het proces eerder kunt afronden.

Ons proces

1. Administratie afronden: We ronden uw administratie af vanuit een boekhoudkundig oogpunt.
2. Controle door u: We sturen een e-mail waarin we vragen om de administratie te controleren en eventueel een (online) afspraak te plannen om vragen te beantwoorden. Hiermee voorkomen we dat er later in het proces aanpassingen of correcties nodig zijn.
3. Goedkeuring: Na uw akkoord sturen we de administratie door naar ons fiscale team.
4. Fiscale controle: Ons fiscale team stelt de jaarrekening op en zorgt ervoor dat deze voldoet aan alle fiscale vereisten.*
5. Accorderen: U ontvangt een e-mail met de mogelijkheid om de jaarrekening en aangiftes (VPB 2024) in ons portaal te bekijken en goed te keuren.
6. Indienen IB 2024: Na akkoord stellen we de IB 2024 op, gebaseerd op de vooraf ingevulde gegevens van de Belastingdienst en uw jaarrekening.

*Voor eenmanszaken stellen we direct de aangifte IB op, omdat hier geen jaarrekening verplicht is.

Wijzigingen uit het Belastingplan 2024 en belangrijke aandachtspunten

• Uitnodiging aangifte nog steeds digitaal en per post: U heeft recent de uitnodiging ontvangen om aangifte te doen voor IB 2024. Deze uitnodiging wordt nog steeds zowel via de post (blauwe envelop) als digitaal via de Berichtenbox op MijnOverheid verzonden. Op termijn zal de papieren uitnodiging volledig worden vervangen door de digitale versie.

• Controleer en vul de vooraf ingevulde aangifte aan: De Belastingdienst vult een groot deel van de aangifte IB 2024 vooraf in, zoals:
  • Jaaropgaven van uw inkomen, pensioen en lijfrente-uitkeringen.
  • WOZ-waarde van uw eigen woning, aftrekbare hypotheekrente en de hypotheekschuld.
  • Banksaldi en vermogensbestanddelen in box 3.

• Controleer deze gegevens zorgvuldig, vooral bij wijzigingen in uw financiële situatie, zoals:
  • Hypotheek oversluiten? De renteaftrek wijzigt, en u heeft mogelijk extra aftrekbare kosten gemaakt.
  • Fouten of onvolledigheden? U blijft zelf verantwoordelijk voor de juistheid van de aangifte, ook als de Belastingdienst fouten maakt.

• Vul ontbrekende informatie aan, zoals:
  • Giften: Alleen aftrekbaar voor ANBI-instellingen.
  • Zorgkosten: Sommige niet-vergoede kosten zijn aftrekbaar.
  • Partneralimentatie: Betaalde alimentatie is aftrekbaar.

Belangrijke cijfers en drempels voor 2024

1. Eigen woning (eigenwoningforfait):
   • 0,30% voor WOZ-waarden tussen € 75.000 en € 1.300.000.
   • 2,50% voor WOZ-waarden boven € 1.300.000.
2. Hypotheekrenteaftrek:
   • Beperkt tot 36,49% voor alle inkomens.
3. Algemene heffingskorting:
   • Maximum: € 3.234.
   • Afbouw vanaf een inkomen van € 23.173 en volledig vervallen bij € 77.456.
4. Box 3 heffingvrij vermogen:
   • € 61.000 per persoon, € 122.000 voor fiscale partners.

Tips voor hypotheekverdeling en aftrek optimalisatie

Heeft u een partner? Overweeg om de hypotheekrenteaftrek en het eigenwoningforfait zodanig te verdelen dat uw minstverdienende partner maximaal profiteert van de algemene heffingskorting.

• Waarom? Uw minstverdienende partner kan hierdoor meer belastingvoordeel krijgen.
• Controleer ook uw voorlopige teruggaaf: Laat deze aanpassen aan de nieuwe verdeling.

Overige aandachtspunten

• Verhuur en aftrek hypotheekrente: Bij tijdelijke verhuur van uw woning kan de hypotheekrenteaftrek herleven na verhuur, afhankelijk van de resterende termijn. Controleer of u hier nog recht op heeft.
• Lening van familie of BV: Heeft u in 2024 een lening afgesloten bij familie of uw BV? Zorg dat deze lening wordt gerapporteerd in de aangifte om de rente aftrekbaar te maken.
• Aftrek lijfrentepremie: Heeft u een pensioentekort? Betaalde lijfrentepremies in 2024 kunnen aftrekbaar zijn tot 49,50% in de hoogste belastingschijf.

Aangifte IB 2024: Belangrijke aandachtspunten

• Eigenwoningforfait In 2024 is het eigenwoningforfait verlaagd van 0,35% naar 0,30% over de WOZ-waarde voor woningen met een WOZ-waarde tussen € 75.000 en € 1.300.000. Voor woningen met een hogere WOZ-waarde blijft het percentage 2,50%. Hierdoor hoeft u minder bij te tellen voor de eigen woning. Het eigenwoningforfait 2024 wordt berekend op basis van de WOZ-waarde van uw woning met peildatum 1 januari 2023. Deze waarde is waarschijnlijk gestegen. Per saldo kan hierdoor het voordeel van de verlaging van het eigenwoningforfait deels of volledig verdwijnen.

• Verdeling eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek Heeft u een hypotheek op uw hoofdverblijf? Dan kunt u de betaalde rente aftrekken. Heeft u op of na 1 januari 2013 voor het eerst een nieuwe hypotheek afgesloten? Dan bent u verplicht af te lossen op de eigenwoningschuld om renteaftrek te krijgen. Door aflossing neemt uw hypotheekschuld jaarlijks af. U betaalt daardoor minder rente en heeft dus ook minder renteaftrek. In 2024 bedraagt het maximale aftrekpercentage voor hypotheekrente 36,49%. Sinds 1 januari 2024 is het niet langer mogelijk om een hogere renteaftrek te krijgen voor inkomens in de hoogste belastingschijf. Het inkomen waarbij de eerste belastingschijf van 36,49% overgaat in de tweede (en hoogste) belastingschijf van 49,50% is € 77.456.

• Waarom anders verdelen? Het kan voordeliger zijn om de hypotheekrenteaftrek en het eigenwoningforfait toe te rekenen aan de partner met het lagere inkomen. Als uw inkomen hoger is dan € 77.456 en dat van uw partner lager, is het waarschijnlijk gunstiger om de aftrek en het eigenwoningforfait bij de minstverdienende partner aan te geven.
  • Lagere belastingdruk: Het eigenwoningforfait wordt belast tegen 36,49% in plaats van 49,50%.
  • Hogere algemene heffingskorting: De minstverdienende partner profiteert meer van de algemene heffingskorting (maximaal € 3.234 in 2024). Deze korting wordt afgebouwd vanaf een inkomen van € 23.173 en vervalt volledig bij € 77.456. Door de hypotheekrenteaftrek te benutten bij de minstverdienende partner daalt hun inkomen, waardoor ze meer recht hebben op deze korting.

Tip: Laat ook uw voorlopige teruggaaf of belastingaanslag 2024 controleren en zo nodig aanpassen aan de nieuwe verdeling.

• Lening eigen woning van familie of BV Heeft u in 2024 een woning gekocht of verbouwd met een lening van uw familie, een derde partij of uw eigen BV? In dat geval is de rente alleen aftrekbaar in box 1 als u deze lening meldt in uw aangifte IB 2024. Dit geldt voor leningen die zijn aangegaan op of na 1 januari 2013 en waarbij u verplicht jaarlijks aflost. Is de rente op deze lening in 2024 gewijzigd of is de lening overgesloten? Dan moet u dit ook aangeven in uw aangifte.

• Afbouw hypotheekrenteaftrek zonder of met kleine schuld Sinds 2019 wordt geleidelijk de regeling afgeschaft waarbij u geen eigenwoningforfait hoeft bij te tellen als u geen of slechts een kleine hypotheekschuld heeft. In 2024 is het bijtellingspercentage verhoogd naar 20,00% van het saldo van het eigenwoningforfait en de aftrekbare rente en kosten.

• Aftrek FOR in lijfrente U kunt geen pensioen meer opbouwen in de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heeft u in het verleden een FOR opgebouwd? Bij beëindiging van uw onderneming moet u de reserve bij de winst optellen. Dit bedrag is volledig belast. U kunt echter een aftrekbare lijfrente bedingen voor het bedrag van de FOR. Hierdoor bent u per saldo geen inkomstenbelasting verschuldigd, omdat de premie aftrekbaar is. U moet dan wel voldoende liquide middelen hebben om het bedrag van de FOR af te storten. Dit kan tot uiterlijk 1 juli 2025 en is aftrekbaar in uw aangifte IB 2024.

• Aftrek van giften Giften aan goede doelen met een ANBI-status zijn aftrekbaar als u kunt aantonen dat u deze daadwerkelijk heeft betaald (bijvoorbeeld met een bankoverschrijving). Gewone giften zijn aftrekbaar boven een bepaald drempelbedrag. Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar als ze voldoen aan de voorwaarden.

Tip: Overweeg een periodieke gift als u elk jaar aan dezelfde doelen geeft. Contante giften zijn niet meer aftrekbaar.

Heeft u vragen?

Heeft u vragen over de informatie in dit artikel of over de planning van uw aangifte? Neem contact op met uw contactpersoon of plan een (online) afspraak in met een van onze specialisten. Samen zorgen we ervoor dat uw administratie, jaarrekening en aangiftes tijdig en correct worden afgerond.