De 30%-regeling is een aantrekkelijke fiscale faciliteit voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om hier te werken. Deze regeling stelt werkgevers in staat om 30% van het loon onbelast uit te keren als vergoeding voor de extra kosten van het werken in een ander land. Voor promovendi en wetenschappelijk onderzoekers gelden specifieke uitzonderingen binnen deze regeling. In dit artikel lichten we de belangrijkste voorwaarden en uitzonderingen toe.
Algemene voorwaarden voor de 30%-regeling
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, moet een werknemer aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Gerekruteerd vanuit het buitenland: De werknemer moet door de werkgever uit het buitenland zijn aangetrokken. Dit betekent dat de werknemer ten minste 16 van de 24 maanden voorafgaand aan de eerste werkdag in Nederland op minimaal 150 kilometer van de Nederlandse grens moet hebben gewoond.
- Minimaal belastbaar salaris: De werknemer moet een belastbaar salaris hebben dat boven een bepaalde drempel ligt. In 2024 zijn de drempels:
- EUR 46.660 per jaar voor reguliere werknemers.
- EUR 35.468 per jaar voor jonge academici (werknemers jonger dan 30 jaar met een masterdiploma van een wetenschappelijke instelling).
Uitzonderingen voor promovendi
Voor werknemers met een doctoraat (PhD) zijn er enkele belangrijke uitzonderingen op de standaardvoorwaarden:
- Vrijstelling van de 150 km-regel: Als een werknemer binnen een jaar na het behalen van zijn PhD in Nederland gaat werken, wordt een verblijf in Nederland of binnen 150 km van de Nederlandse grens niet meegenomen bij het bepalen van de woonplaatsvoorwaarde.
- Geen leeftijdsverlaging: Promovendi ouder dan 30 jaar kunnen nog steeds in aanmerking komen voor de regeling, maar zij moeten voldoen aan de hogere salariseis van EUR 46.660 per jaar.
Uitzondering voor wetenschappelijk onderzoekers
Voor werknemers die als wetenschappelijk onderzoeker werkzaam zijn bij een door de overheid erkend onderzoeksinstituut, geldt een extra uitzondering:
- Geen salarisdrempel: Er geldt geen minimale salariseis voor werknemers die in dienst treden bij een onderzoeksinstituut dat door de Nederlandse overheid als zodanig is aangewezen. De werkgever moet geregistreerd zijn als erkende wetenschappelijke instelling bij de Immigratie- en Naturalisatiedienst (IND)
Wat betekent dit in de praktijk?
Als u of uw partner overweegt in Nederland te gaan werken en mogelijk in aanmerking komt voor de 30%-regeling, is het belangrijk om alle voorwaarden goed te begrijpen. Stel dat uw partner recent een PhD heeft behaald in Finland en een baan zoekt in Nederland. Als zij binnen een jaar na afstuderen een functie vindt, hoeft zij niet te voldoen aan de eis dat zij 16 van de 24 maanden buiten Nederland heeft gewoond. Dit is een groot voordeel voor promovendi die direct na hun studie een carrière in Nederland willen starten.
Daarnaast speelt het salaris een belangrijke rol. Indien uw partner ouder is dan 30 jaar, moet haar belastbare loon minimaal EUR 46.660 per jaar bedragen om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling. Als zij echter aan de slag gaat bij een erkend onderzoeksinstituut, geldt er geen minimale salariseis en kan zij alsnog gebruikmaken van de regeling. Dit biedt extra flexibiliteit voor wetenschappelijke onderzoekers die niet direct aan een hoog salarisplafond kunnen voldoen.
Voor werkgevers kan het aanbieden van de 30%-regeling een belangrijke factor zijn om internationaal talent aan te trekken. Het verlaagt niet alleen de fiscale druk voor de werknemer, maar maakt Nederland ook aantrekkelijker als vestigingsplaats voor hoogopgeleide professionals. Bent u werkgever en overweegt u een internationale medewerker aan te trekken? Dan is het essentieel om vooraf te toetsen of de werknemer aan de voorwaarden voldoet en of de regeling een meerwaarde biedt binnen uw salarispakket.
Daarnaast kan de regeling gecombineerd worden met andere fiscale voordelen, afhankelijk van de specifieke situatie van de werknemer. Een juiste en tijdige aanvraag is cruciaal, aangezien de regeling binnen vier maanden na aanvang van het dienstverband moet worden ingediend om vanaf de eerste werkdag toegepast te kunnen worden. Een gemiste deadline kan betekenen dat de regeling pas later ingaat of zelfs geheel komt te vervallen.
Samengevat, de 30%-regeling biedt aanzienlijke voordelen voor expats en werkgevers, maar de toepassing ervan vereist nauwkeurige planning en fiscale kennis. Door vooraf een grondige analyse te maken van de persoonlijke situatie en de fiscale mogelijkheden, kunt u optimaal profiteren van deze regeling.
Veelgestelde vragen (FAQ)
1. Wat is de 30%-regeling in Nederland?
De 30%-regeling is een belastingvoordeel waarmee werkgevers 30% van het salaris onbelast kunnen uitkeren om extra kosten van het werken in Nederland te compenseren.
2. Komen promovendi in aanmerking voor de 30%-regeling?
Ja, promovendi kunnen in aanmerking komen voor de 30%-regeling. Als zij binnen een jaar na het behalen van hun PhD in Nederland aan de slag gaan, hoeven zij niet te voldoen aan de 150 km woonplaatsvoorwaarde
3. Wat is het minimale salaris voor de 30%-regeling?
Reguliere werknemers moeten minimaal EUR 46.660 per jaar verdienen. Jonge academici (jonger dan 30 jaar met een masterdiploma) moeten minimaal EUR 35.468 per jaar verdienen.
4. Geldt er een salarisdrempel voor wetenschappelijke onderzoekers
Nee, werknemers die bij een erkend onderzoeksinstituut werken, hoeven niet aan een minimale salariseis te voldoen.
5. Hoe lang is de 30%-regeling geldig?
De 30%-regeling geldt maximaal vijf jaar, mits de werknemer blijft voldoen aan de voorwaarden.
6. Hoe kan ik de 30%-regeling aanvragen?
Uw werkgever moet de 30%-regeling aanvragen bij de Belastingdienst. Dit moet binnen vier maanden na de start van het dienstverband gebeuren voor terugwerkende kracht.
Hoe Practical u kan ondersteunen
Practical | Excellence in Finance has extensive experience in assisting expats and employers with the application process for the 30% ruling. We help you assess whether you qualify for the scheme and ensure a smooth application with the Dutch Tax Authorities. Additionally, we provide comprehensive tax advice and financial guidance to ensure you fully benefit from the ruling. Besides assistance with the 30% ruling, we also offer bookkeeping and accounting with the Yuki software package, making your administration efficient and transparent. You can also rely on us for tax advice, payroll administration, and financial advice. With offices in Amsterdam, Eindhoven, Rotterdam, and Utrecht, we support entrepreneurs across the Netherlands, providing real-time financial insights to facilitate fact-based decision-making.
Klantervaringen
Benieuwd hoe wij andere ondernemers hebben geholpen? Bekijk onze klantcases en ontdek hoe Practical bedrijven ondersteunt met financieel advies en administratie.
Meer informatie
Wilt u weten welke voordelen u kunt behalen met de 30%-regeling en hoe wij uw administratie kunnen optimaliseren? Vraag dan een vrijblijvende offerte aan en ontdek hoe wij u proactief kunnen ondersteunen!
Of wilt u weten hoe Practical u kan helpen om uw administratie beter te organiseren en proactief financieel advies te geven? Vraag een vrijblijvende offerte aan en ontdek wat wij voor uw onderneming kunnen betekenen. Samen zorgen we ervoor dat u klaar bent voor de toekomst! Neem vandaag nog contact met ons op en ervaar de voordelen van onze maatwerkoplossingen voor uw bedrijf!
