Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) is het bepalen van het juiste salaris een complexe maar essentiële taak. De Belastingdienst stelt duidelijke eisen aan het zogenaamde “gebruikelijk loon” voor DGA’s. Deze regels zijn bedoeld om ervoor te zorgen dat het salaris van een DGA in lijn is met wat gebruikelijk is in vergelijkbare functies bij niet-DGA’s.
Wat is het gebruikelijk loon?
Het gebruikelijk loon is het minimale salaris dat een DGA zichzelf moet toekennen. Voor 2024 is dit bedrag vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag is echter niet altijd vast; het kan hoger liggen afhankelijk van het salaris van vergelijkbare werknemers binnen de organisatie of sector. De Belastingdienst hanteert hiervoor een driestappenregeling:
- Vergelijkbaar Loon: Het salaris moet ten minste 75% bedragen van het loon van een werknemer met een vergelijkbare functie buiten de onderneming.
- Laagste Loon: Het salaris moet minimaal het hoogste salaris zijn van de overige werknemers binnen het bedrijf.
- Minimumgrens: Het salaris mag niet lager zijn dan €56.000, tenzij goed gemotiveerd kan worden dat een lager bedrag gebruikelijk is.
Uitzonderingen en aanpassingen
Er zijn situaties waarin een lager gebruikelijk loon kan worden toegepast. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn bij start-ups of wanneer de financiële positie van de onderneming het niet toelaat om het vastgestelde minimum te betalen. In dergelijke gevallen moet er echter altijd overleg plaatsvinden met de Belastingdienst om mogelijke sancties te voorkomen.
Het Belang van Juiste Rapportage
Een correcte naleving van de gebruikelijk-loonregeling is cruciaal om boetes en naheffingen te voorkomen. Het onterecht laag vaststellen van het DGA-loon kan leiden tot aanzienlijke fiscale correcties, waarbij de Belastingdienst niet alleen het verschil zal naheffen, maar ook boetes kan opleggen.
Hoe Practical | Excellence in Finance Kan Helpen
Bij Practical begrijpen we dat het vaststellen van het juiste DGA-salaris een delicate balans vergt tussen naleving van de wet en optimalisatie van de fiscale positie. Ons team van ervaren fiscalisten kan u begeleiden bij:
- Het bepalen van een marktconform en fiscaal acceptabel DGA-salaris.
- Het opstellen van een solide motivatie voor een lager loon, indien van toepassing.
- Het uitvoeren van vergelijkingsonderzoeken binnen uw sector.
- Het verzorgen van de noodzakelijke communicatie en onderhandelingen met de Belastingdienst.
Conclusie
Het vaststellen van het gebruikelijk loon is meer dan een administratieve verplichting; het is een strategisch onderdeel van uw fiscale planning. Met de juiste begeleiding kunt u niet alleen voldoen aan de wettelijke eisen, maar ook uw financiële positie versterken en mogelijke fiscale risico’s minimaliseren.
Bij Practical | Excellence in Finance staan wij klaar om u te ondersteunen bij het optimaliseren van uw DGA-salarisstructuur. Neem vandaag nog contact met ons op voor een adviesgesprek en ontdek hoe wij uw financiële toekomst kunnen veiligstellen.
