30%-regeling voor expats en werkgevers

Werft u een internationale werknemer aan of komt u als expat in Nederland werken? Practical begeleidt de 30%-regeling, ook wel expatregeling genoemd, van een eerste beoordeling en de aanvraag bij de Belastingdienst tot verwerking in de salarisadministratie na toekenning.

Waar relevant stemmen onze payroll- en belastingspecialisten dit af met de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting en de werkgeversadministratie. Zo bewaakt één team de aansluiting tussen arbeidsrelatie, loonheffingen, payroll en aangifte.

Wat is de expatregeling (30%-regeling)?

De expatregeling, door de Belastingdienst en Rijksoverheid ook wel de 30%-regeling genoemd, is een fiscale faciliteit voor werknemers die tijdelijk vanuit het buitenland naar Nederland komen om te werken en die beschikken over specifieke deskundigheid die niet of nauwelijks op de Nederlandse arbeidsmarkt te vinden is. De regeling maakt het mogelijk een deel van het loon onbelast te vergoeden voor de extra kosten van het werken buiten het land van herkomst, de zogenoemde extraterritoriale kosten. Onder welke precieze voorwaarden de regeling geldt, hangt af van het jaar en van de individuele situatie van de werknemer. De voorwaarden voor 2026 leest u hieronder.

Wat zijn de voorwaarden en salarisnormen voor de 30%-regeling in 2026?

Voor de 30%-regeling moet de werknemer in loondienst zijn, vanuit het buitenland zijn aangeworven en over specifieke deskundigheid beschikken. Daarnaast moet de werknemer in de 24 maanden vóór de eerste werkdag in Nederland meer dan 16 maanden op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond.

In 2026 geldt een fiscaal jaarloon van meer dan € 48.013, exclusief de onbelaste vergoeding. Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een Nederlandse academische mastertitel of een gelijkwaardige buitenlandse titel geldt een verlaagde salarisnorm van meer dan € 36.497.

Voor wetenschappelijk onderzoekers bij aangewezen instellingen en artsen in opleiding tot specialist geldt geen salarisnorm. De overige voorwaarden blijven wel van toepassing.

Hoe vraagt u de 30%-regeling aan?

Werkgever en werknemer vragen de 30%-regeling gezamenlijk aan bij de Belastingdienst. Practical begeleidt het traject van de eerste beoordeling en voorbereiding van de aanvraag tot de verwerking in de salarisadministratie na toekenning.

Ervaring uit de praktijk

Bekijk hoe een ondernemer de samenwerking met Practical ervaart bij beslissingen met financiële en fiscale gevolgen. De video laat zien hoe cijfers, specialistische expertise en persoonlijk advies samenkomen rond de onderneming.

Wat gebeurt er met de 30%-regeling bij een werkgeverswissel?

Bij een werkgeverswissel blijft de 30%-regeling niet altijd automatisch doorlopen.
Wisselt de werknemer van werkgever binnen dezelfde samenhangende groep inhoudingsplichtigen en blijft aan de voorwaarden voldaan, dan blijft de bestaande beschikking geldig. Een nieuwe aanvraag is dan niet nodig.

Bij een overstap naar een werkgever buiten deze groep moeten werknemer en nieuwe werkgever samen een nieuwe aanvraag indienen. Het nieuwe dienstverband moet binnen drie maanden na het einde van het vorige dienstverband beginnen. Wordt de aanvraag binnen vier maanden na de start ingediend, dan kan de regeling vanaf de eerste werkdag bij de nieuwe werkgever worden toegepast.

Practical beoordeelt de overstap, bewaakt de termijnen en stemt de aanvraag, beschikking en salarisadministratie op elkaar af.

30%-regeling en Nederlandse payroll voor internationale werkgevers

Met de 30%-regeling kan een werkgever onder voorwaarden maximaal 30% van het loon inclusief vergoeding belastingvrij vergoeden. De uitkomst hangt af van onder meer de inkomensnorm, salarisafspraken, looptijd en het wettelijke maximum.

Practical | Excellence in Finance begeleidt het volledige Nederlandse traject: van beoordeling en aanvraag tot verwerking in de salarisadministratie, aangifte loonheffingen en Nederlandse inkomstenbelasting. Wij beoordelen wijzigingen in salaris, functie, werkgever of looptijd tijdig.

Ook internationale werkgevers zonder Nederlandse vestiging kunnen Nederlandse werkgeversverplichtingen hebben. Practical ondersteunt waar nodig bij de registratie als buitenlandse werkgever, Nederlandse payroll en loonheffingen.

Voor Amerikaanse staatsburgers en Green Card-houders stemmen wij de Nederlandse payroll en belastingaangifte af met gespecialiseerde Amerikaanse belastingadviseurs voor de federal en eventuele state tax return. Zo ontstaat één samenhangend Nederlands-Amerikaans belastingdossier.

30%-regeling: één team voor aanvraag, payroll en aangifte

Practical begeleidt de 30%-regeling als één doorlopend traject. We beoordelen de voorwaarden, bereiden de gezamenlijke aanvraag van werkgever en werknemer voor en verwerken een geldige beschikking in de Nederlandse salarisadministratie.

Daarna bewaken we de salarisnorm, looptijd en gevolgen van wijzigingen, zoals een overstap naar een andere werkgever. Waar relevant verzorgen we ook de Nederlandse inkomstenbelastingaangifte en, voor Amerikaanse staatsburgers en houders van een Green Card, de Amerikaanse belastingaangifte (US tax return).

Zo blijven beschikking, payroll, loonstrook en belastingaangiften op elkaar afgestemd.

Veelgestelde vragen

Wat is de expatregeling (30%-regeling)?

De expatregeling is een fiscale regeling voor werknemers die vanuit het buitenland zijn aangeworven om in Nederland te werken. Met een geldige beschikking kan de werkgever in 2026 maximaal 30% van het loon inclusief vergoeding belastingvrij vergoeden voor extraterritoriale kosten. Dertig procent is een maximum; de werkgever is niet verplicht het volledige percentage toe te passen.

Wat is de salarisnorm voor de 30%-regeling in 2026?

In 2026 moet het belastbare jaarloon, exclusief de belastingvrije vergoeding, hoger zijn dan € 48.013. Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een kwalificerende academische mastertitel geldt een verlaagde norm van meer dan € 36.497. Voor wetenschappelijk onderzoekers bij een aangewezen instelling en artsen in opleiding tot specialist geldt geen salarisnorm.

Aan welke voorwaarden moet een werknemer voldoen?

De werknemer moet onder meer in loondienst zijn, buiten Nederland zijn aangeworven en over specifieke deskundigheid beschikken. Daarnaast moet de werknemer in de 24 maanden vóór de eerste Nederlandse werkdag meer dan 16 maanden op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond. Eerder werk of verblijf in Nederland kan de beoordeling beïnvloeden.

Hoeveel mag belastingvrij worden vergoed en hoelang geldt de regeling?

De beschikking heeft een looptijd van maximaal vijf jaar. Eerdere perioden van werk of verblijf in Nederland kunnen deze looptijd verkorten. In 2026 bedraagt de maximale belastingvrije vergoeding € 78.600 bij een salaris van € 262.000 of hoger en toepassing gedurende het volledige jaar. Bij toepassing gedurende een deel van het jaar wordt het maximumbedrag tijdsevenredig berekend.

Hoe vraagt u de 30%-regeling aan?

Werkgever en werknemer dienen de aanvraag gezamenlijk in bij de Belastingdienst. Practical beoordeelt de situatie, verzamelt de benodigde informatie en bereidt de aanvraag voor. Na ontvangst van een geldige beschikking verwerken we de regeling in de salarisadministratie en bewaken we de aansluiting met de loonheffingen en belastingaangifte.

Wat gebeurt er wanneer een werknemer van werkgever wisselt?

Bij een overstap binnen dezelfde samenhangende groep inhoudingsplichtigen kan de bestaande beschikking geldig blijven, mits de werknemer aan de voorwaarden blijft voldoen. Bij een overstap naar een andere werkgever is doorgaans een nieuwe aanvraag nodig. De nieuwe dienstbetrekking moet binnen drie maanden beginnen; voor toepassing vanaf de eerste werkdag moet de aanvraag binnen vier maanden na de start worden ingediend.

Kan Practical een buitenlandse werkgever zonder Nederlandse vestiging ondersteunen?

Ja. Practical ondersteunt internationale werkgevers met werknemers in Nederland. Afhankelijk van de situatie helpen we bij de Nederlandse registratie, salarisadministratie, aangifte loonheffingen en toepassing van de 30%-regeling. Zo kunnen ook werkgevers zonder Nederlandse vestiging hun Nederlandse payrollverplichtingen goed organiseren.

Verzorgt Practical ook Amerikaanse belastingaangiften?

Ja. Practical verzorgt voor Amerikaanse staatsburgers en houders van een Green Card ook de Amerikaanse belastingaangifte (US tax return). Waar relevant stemmen we deze af met de Nederlandse inkomstenbelastingaangifte en de 30%-regeling. De precieze aangifteplicht en werkzaamheden hangen af van de persoonlijke situatie.

Wat verandert er vanaf 2027?

Op basis van de huidige wetgeving daalt het maximale percentage vanaf 2027 van 30% naar 27% en gaat een hogere salarisnorm gelden. Voor werknemers die de regeling al in 2023 toepasten, kan overgangsrecht gelden. Laat vóór 2027 beoordelen welke regels op de betreffende beschikking en payrollsituatie van toepassing zijn.

Uw 30%-vraag in samenhang beoordeeld

Of het nu gaat om een eerste aanvraag, verwerking in de salarisadministratie, een werkgeverswissel of de aansluiting op uw Nederlandse of Amerikaanse belastingaangifte: Practical bekijkt de onderdelen in samenhang.

Financial Controller

Eva de Jong

Eén lijn tussen aanvraag, payroll en aangifte.

De 30%-regeling staat niet op zichzelf. De beoordeling, aanvraag, beschikking, salarisadministratie en belastingaangifte moeten correct op elkaar aansluiten.

Practical brengt deze onderdelen samen. Ook bij een verlenging, wisseling van werkgever of Amerikaanse belastingaangifte bewaakt ons specialistenteam de financiële, fiscale en administratieve samenhang.

Bespreek uw expatvraag

Wilt u weten of de 30%-regeling van toepassing is, ondersteuning bij een aanvraag of hulp bij de verwerking in uw salarisadministratie? Vertel ons kort over uw situatie. Wij zorgen dat uw vraag direct bij de juiste specialist terechtkomt.

Nederlandse aangifte en US tax return

Nederlandse inkomstenbelasting en afstemming met gespecialiseerde Amerikaanse adviseurs over federal en state tax returns.

30%-regeling en salarisadministratie

Correcte verwerking van de beschikking in de loonstrook en loonaangifte, met aandacht voor de salarisnorm, looptijd en wijzigingen.

Portretfoto van een man in donkerblauw colbert