Hoeveel belasting betaalt u in 2025 over dividend uit uw bv?

Het belastinglandschap in Nederland blijft continu in beweging, en ook in 2025 worden er wijzigingen doorgevoerd die invloed hebben op de belastingheffing over dividenduitkeringen uit uw bv. Deze veranderingen bieden zowel kansen als uitdagingen voor ondernemers en aandeelhouders. In deze blog nemen we u mee door de belangrijkste wijzigingen, de gevolgen hiervan en hoe u hier slim op kunt inspelen.

Wat verandert er in 2025?

Per 1 januari 2025 worden de tarieven in box 2 van de inkomstenbelasting aangepast:

• Het lage tarief van 24,5% blijft gelden voor dividendinkomsten tot €67.804.
• Het hoge tarief wordt verlaagd van 33% naar 31% voor inkomsten boven de drempel van €67.804.

Voor fiscale partners wordt de grens van de lage tariefschijf verdubbeld naar €134.000. Dit biedt kansen om als partners gezamenlijk belasting te besparen door een slimme verdeling van dividendinkomsten.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen de lage en hoge tariefschijf in box 2?

De lage tariefschijf van 24,5% geldt voor dividendinkomsten tot €67.804 (voor fiscale partners €134.000). Het hoge tarief van 31% is van toepassing op alle inkomsten boven deze grens.

Kan ik dividenduitkeringen in 2024 uitstellen naar 2025?

Ja, als uw inkomsten nu in de hogere schijf van 33% vallen, kan het voordelig zijn om uitkeringen uit te stellen naar 2025 en te profiteren van het lagere tarief van 31%.

Hoe beïnvloeden dividenduitkeringen mijn algemene heffingskorting?

Vanaf 2025 wordt de algemene heffingskorting afgebouwd op basis van uw verzamelinkomen (boxen 1, 2 en 3). Een hogere dividenduitkering kan dus leiden tot een lagere heffingskorting, waardoor uw effectieve belastingdruk toeneemt.

Wat is de impact van dividenduitkeringen op AOW-gerechtigden?

Voor AOW-gerechtigden kan een hoger verzamelinkomen de ouderenkorting verminderen. Dit gebeurt bij een inkomen tussen €45.308 en €58.875.

De impact van de wijzigingen

De verlaging van het hoge tarief in box 2 lijkt op het eerste gezicht voordelig voor belastingbetalers, maar er zijn belangrijke nuances die de totale belastingdruk kunnen verhogen. Vanaf 2025 wordt namelijk ook de algemene heffingskorting gebaseerd op uw verzamelinkomen (boxen 1, 2 en 3). Dit betekent dat een hogere dividenduitkering niet alleen resulteert in een hoger box 2-tarief, maar ook kan leiden tot een lagere heffingskorting.

Voor AOW-gerechtigden geldt bovendien dat een hoger verzamelinkomen de ouderenkorting kan verminderen. Deze korting wordt afgebouwd tussen een verzamelinkomen van €45.308 en €58.875, wat de effectieve belastingdruk op dividenduitkeringen verder kan verhogen.

Voorbeeldberekening

Om een duidelijk beeld te geven van de gevolgen, nemen we een voorbeeld:

• Stel, u keert in 2024 een dividend uit van €100.000. Hiervan valt €67.804 in de lage tariefschijf (24,5%) en €32.196 in de hoge tariefschijf (33%). Uw totale belasting bedraagt dan €28.969,62.
• In 2025 wordt hetzelfde dividend belast met 24,5% over €67.804 (€16.611,98) en 31% over €32.196 (€9.980,76). Uw totale belasting komt uit op €26.592,74. Dit levert een besparing van €2.376,88 op.

Houd echter rekening met de mogelijke afbouw van de heffingskortingen, waardoor de daadwerkelijke besparing lager kan uitvallen.

Strategisch dividendbeleid

Een strategisch dividendbeleid is essentieel om optimaal te profiteren van de wijzigingen in 2025. Hieronder worden de belangrijkste strategieën verder uitgewerkt:

1. Uitstellen van dividenduitkeringen: Het uitstellen van dividenduitkeringen naar 2025 kan voordelig zijn als uw inkomsten nu in de hogere schijf van 33% vallen. Door te wachten profiteert u van het lagere tarief van 31%. Dit kan vooral gunstig zijn wanneer er geen dringende noodzaak is om dividend direct uit te keren.
2. Gebruikmaken van fiscaal partnerschap: Als u een fiscale partner heeft, kunt u inkomensbestanddelen zoals dividendinkomsten onderling toewijzen. Dit biedt de mogelijkheid om optimaal gebruik te maken van de lage tariefschijf (24,5%) tot een gezamenlijk maximum van €134.000. Hierdoor verlaagt u de totale belastingdruk.
3. Spreiden van dividenduitkeringen: Door dividenduitkeringen over meerdere jaren te spreiden, voorkomt u dat u in een enkel jaar boven de grens van de lage tariefschijf uitkomt. Dit vermindert de kans op belastingheffing tegen het hogere tarief en kan bijdragen aan een meer voorspelbare belastingdruk.
4. Rekening houden met heffingskortingen: Analyseer uw totale verzamelinkomen en hoe dit de algemene heffingskorting en eventueel de ouderenkorting beïnvloedt. Door uw inkomen binnen bepaalde grenzen te houden, voorkomt u dat u kortingen misloopt. Dit kan resulteren in een aanzienlijke besparing.
5. Vooruit plannen met financieel advies: Schakel een specialist in financieel advies in om uw situatie grondig te analyseren en een persoonlijk dividendplan op te stellen. Bij Practical | Excellence in Finance bieden wij advies dat is afgestemd op uw specifieke behoeften, zodat u niet alleen voldoet aan de wetgeving, maar ook financiële voordelen behaalt.

Meer dan belastingadvies: boekhouding en financieel advies

Bij Practical | Excellence in Finance bieden wij meer dan alleen belastingadvies. Onze diensten, zoals boekhouding en salarisadministratie, helpen u om uw financiële administratie efficiënt te organiseren. Wij maken gebruik van Yuki, een geavanceerd softwarepakket dat real-time inzicht biedt in uw financiën. Zo kunt u op basis van feiten beslissingen nemen.

Onze expertise gaat verder dan alleen administratie. Als specialist in de 30%-regeling voor expats maken wij echt het verschil. Onze klanten waarderen onze proactieve aanpak, wat blijkt uit hun ervaringen. Lees hierover meer in onze klantcases.

Met kantoren in Amsterdam, Eindhoven, Rotterdam en Utrecht staan wij klaar om u te ondersteunen.

Klantervaringen

Bekijk hoe onze klanten onze dienstverlening ervaren:

Meer informatie?

Wilt u weten hoeveel voordeel u kunt behalen met een strategisch dividendbeleid of hoe u meer inzicht kunt krijgen in uw administratie? Vraag dan een vrijblijvende offerte aan via onze offerte-tool. Wij adviseren u graag proactief en helpen u uw financiën optimaal te beheren.

Of wilt u weten hoe Practical u kan helpen om uw administratie beter te organiseren en proactief financieel advies te geven? Vraag dan een vrijblijvende offerte aan en ontdek wat wij voor uw onderneming kunnen betekenen. Samen zorgen we ervoor dat u klaar bent voor de toekomst! Neem vandaag nog contact op en ontdek de voordelen van onze maatwerkoplossingen voor uw bedrijf!