De wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA) heeft aanzienlijke gevolgen voor ondernemers en zelfstandigen (zzp’ers). Deze wet is ingevoerd om schijnzelfstandigheid tegen te gaan en maakt een einde aan de oude VAR-verklaring. In plaats daarvan ligt de verantwoordelijkheid voor het correct beoordelen van de arbeidsrelatie nu bij zowel opdrachtgevers als opdrachtnemers. Dit heeft geleid tot nieuwe uitdagingen, vooral voor zelfstandigen die met meerdere opdrachtgevers werken.
Een belangrijk instrument binnen de wet DBA is het gebruik van modelovereenkomsten. Deze overeenkomsten helpen om vast te leggen dat er geen sprake is van een arbeidsrelatie, maar vereisen ook dat de afspraken in de praktijk worden nageleefd. Voor zzp’ers en hun opdrachtgevers is het cruciaal om hiermee zorgvuldig om te gaan om risico’s te vermijden, zoals naheffingen of boetes van de Belastingdienst.
Bij Practical | Excellence in Finance helpen wij ondernemers om deze complexe regelgeving te navigeren. Met onze expertise in boekhouding, belastingadvies, en financieel advies zorgen wij ervoor dat uw administratie niet alleen op orde is, maar ook proactief bijdraagt aan uw succes.
De toekomst van arbeidsrelaties: belangrijke ontwikkelingen rondom de Wet DBA
Sinds de invoering van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) in 2016 zijn de VAR-verklaringen afgeschaft, en is de toets voor het kwalificeren van een arbeidskracht als “werknemer” of “opdrachtnemer (zzp’er)” aangescherpt. Deze toets, die al tientallen jaren bestaat, richt zich op de feitelijke uitvoering van de werkzaamheden en niet uitsluitend op wat contractueel is vastgelegd. Het ondernemersprofiel van een arbeidskracht speelt hierbij een cruciale rol. Belangrijke aspecten zoals het dragen van risico, btw-facturatie, netwerken, en het maken van reclame wegen zwaar mee.
Aankomende handhaving en nieuwe maatregelen
De Belastingdienst heeft aangekondigd vanaf 1 januari 2025 voorzichtig te gaan handhaven op de naleving van de Wet DBA. Daarnaast blijkt uit nieuwe wetsvoorstellen, zoals de Wet Voorkomen van Arbeidsrechtelijke Misstanden (VBAR), dat de overheid bijzondere aandacht heeft voor de bescherming van kwetsbare arbeidskrachten. De VBAR introduceert bijvoorbeeld een minimumuurtarief van €33,- exclusief btw als belangrijke indicator.
Zzp-ers en het voordeel van een B.V.
Om risico’s rondom schijnzelfstandigheid te beperken, kan het onderbrengen van een zzp’er in een B.V. aanzienlijke voordelen bieden. Dit heeft drie belangrijke effecten:
- De zzp’er wordt meer als ondernemer gepositioneerd en minder als werknemer.
- De juridische structuur creëert een extra laag tussen de Belastingdienst en de arbeidskracht, omdat overeenkomsten met de B.V. worden gesloten in plaats van met de persoon zelf.
- De zzp’er betaalt loonbelasting via zijn eigen B.V., wat het belang van de Belastingdienst om te handhaven vermindert.
Praktische uitvoering blijft doorslaggevend
Hoewel een B.V. risico’s kan verkleinen, is dit geen garantie voor het afdekken van naheffingen. De feitelijke uitvoering van de werkzaamheden blijft bepalend. Langdurige, slecht omschreven opdrachten kunnen alsnog leiden tot kwalificatie als een dienstverband. Het blijft daarom essentieel om opdrachten goed vast te leggen en regelmatig te evalueren.
Wat zijn modelovereenkomsten en hoe werken ze?
Modelovereenkomsten spelen een centrale rol in de wet DBA. Ze zijn bedoeld om zowel opdrachtgevers als opdrachtnemers duidelijkheid te bieden en risico’s te beperken.
- Bescherming voor beide partijen: Met een modelovereenkomst kunnen opdrachtgever en opdrachtnemer aantonen dat de samenwerking niet als loondienst wordt gezien.
- Goedkeuring door de Belastingdienst: De Belastingdienst beoordeelt en keurt modelovereenkomsten goed.
- Toepassing in de praktijk: Het is essentieel dat de afspraken in de overeenkomst ook daadwerkelijk in de praktijk worden nageleefd.
Het correct opstellen en gebruiken van modelovereenkomsten is complex. Bij Practical | Excellence in Finance werken wij samen met onze juridische partner Lexence om ervoor te zorgen dat uw overeenkomsten voldoen aan alle wettelijke eisen én aansluiten op uw specifieke situatie. Lees meer over onze belastingadviesdiensten.
Voor wie is een vergelijking van ondernemingsvormen nuttig?
Veel zzp’ers en ondernemers vragen zich af of hun huidige ondernemingsvorm nog wel de juiste is. Vooral voor zelfstandigen met een hoger inkomen kan het interessant zijn om de overstap naar een BV te overwegen. Dit biedt niet alleen voordelen op het gebied van belastingdruk, maar ook op het gebied van aansprakelijkheid en flexibiliteit.
De onderstaande tabel geeft een overzicht van drie veelvoorkomende ondernemingsvormen. Dit kan u helpen om een weloverwogen keuze te maken, afgestemd op uw persoonlijke situatie.
| Ondernemingsvorm | Bruto (indicatie) | Netto (indicatie) | Belastingdruk | Fiscale voordelen | Aansprakelijkheid | Geschikt voor |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Eenmanszaak | €16.000 | ± €9.000 | Box 1 (tot 49,5%) | Zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling | Onbeperkt (privévermogen) | Starters met een lagere omzet |
| BV (besloten vennootschap) | €16.000 | ± €9.981 | Box 1 gebruikelijk loon + Box 2 (24,5-33%) | Dividendopties, lagere belastingdruk | Beperkt (bedrijfsvermogen) | Ondernemers met hoge winst of risico |
| Werknemer | €16.000 | ± €7.500 | Box 1 via loonheffing | Geen | Geen | Mensen die zekerheid zoeken |
Practical | Excellence in Finance: uw partner in modelovereenkomsten
Practical is meer dan een boekhouder of accounting kantoor. Wij bieden een combinatie van fiscaal advies, salarisadministratie, en juridische ondersteuning om ervoor te zorgen dat u compliant bent met de wet DBA en tegelijkertijd uw zakelijke doelen kunt bereiken.
Onze werkwijze onderscheidt zich door:
- Advies op maat: Iedere ondernemer is uniek, en wij bieden oplossingen die passen bij uw specifieke situatie.
- Gebruiksvriendelijke tools: Dankzij onze samenwerking met Yuki heeft u altijd en overal inzicht in uw financiële administratie.
- Juridische ondersteuning: Samen met Lexence zorgen wij ervoor dat uw modelovereenkomsten aan alle eisen voldoen.
Bekijk hieronder de ervaringen van onze klanten en ontdek waarom Practical het verschil maakt:
Meer informatie?
Bent u benieuwd wat Practical voor uw onderneming kan betekenen? Ontdek uw voordeel door een vrijblijvende offerte op te vragen en te kijken hoe wij kunnen bijdragen aan meer inzicht in uw administratie en proactief financieel advies. Bereken uw tarief en ontdek de voordelen van maatwerkoplossingen.
Of wilt u weten hoe Practical u kan helpen om uw administratie beter te organiseren en proactief financieel advies te geven? Vraag dan een vrijblijvende offerte aan en ontdek wat wij voor uw onderneming kunnen betekenen. Samen zorgen we ervoor dat u klaar bent voor de toekomst! Neem vandaag nog contact op en ontdek de voordelen van onze maatwerkoplossingen voor uw bedrijf!
